制造业全面预算管理解决方案

 

制造业是我国的核心产业之一，是国家经济发展的支柱行业。我国的制造业目前正处于蓬勃发展阶段，无论是制造的单体规模，还是制造的精度都在飞速进步，已经有多个领域达到了世界领先水平。随着工业4.0时代的到来，我国对制造业的寄予的期望越来越高，制造业对全面预算管理的需求越来越强，对预算管理的要求也越来越高。

 

制造企业全面预算管理的特点与难点

订单式的生产模式使预算编制难度加大

研发多且投入资额度大

业务流程复杂

固定投入额度大

流动资金占用量大

 

解决方案

江西中海全面总结了国内制造企业全面预算管理的特点与难点，设计出装备制造企业全面预算管理基本框架是：

建立科学合理的预算模型

预算模型应完整、准确反映从销售、生产、再到采购等业务的完整流程和业务数据逻辑关系，并联动反映到主表，最终反映出经营期间的财务成果和结果。模型应当力求完整、简洁、数据关系清晰。

强化收入和回款预算

收入和回款是装备企业生存的根基，其预算是全面预算管理中的重点。回款预算还应联动反映到资金预算。在执行过程中应对收入预算和回款预算进行持续的跟踪和监控，当其出现较大不利偏差时，应及时采取相应的干预措施。

突出资本性预算

装备制造企业资本性投入较大，主要为固定资产投资、无形资产投资，因此应将其作为预算管理的重点。对于新建、改建、技改等项目应按第一个项目进行全周期管控，重点控制项目的投资成本；对无形资产的投入应重点管控其投资风险。

严格管控研发预算管理

加大研发投入是装备企业长期发展的主要方针，因此全面预算管理应将研发预算作为重点内容。对于研发项目应进行全周期预算管理，并将项目立项、项目投资、项目进度、项目成果作为管理的核心内容。对于研发周期长的项目可以将预算的时间期间缩短到季度，待每年年初再期分解到各月。

合理平衡资金预算

装备制造企业是资金密集型企业，对资金需求量大，做好资金的全面规划和统筹安排是预算管理的重点。各项业务预算凡是与资金相关的均应在资金方面进行数据抽取，作为生成资金预算的基础。资金预算应按月进行滚动调整，并严格执行。

动态调整有关业务预算

装备制造企业由于以订单式生产为主，编制年度预算时一些起新订单存在着一定的不确定性，因此需要根据订单的签订情况及时对相关业务预算进行适当调整，以增强其可执行性。