冶炼企业全面预算管理解决方案

 

由于冶炼工业门类繁多、工艺复杂、产品多样。同时，冶炼产品在加工、贮存、使用和废弃物处理等各个环节都有可能产生大量有毒物质而影响生态环境、危及人类健康。因此，冶炼工业走可持续发展道路对于促进人类社会、经济发展具有重要的现实意义。冶炼行业属于资金密集型产业，固定投入较高。冶炼行业的最大特点是连续生产，对设备要求高，物料消耗多，这对预算管理方面提出的要求较高。

 

冶炼企业全面预算管理的特点与难点

连续生产且生产过程复杂，业务预算难度大

物料和产品种类繁多，数据关系逻辑复杂

受行业周期性影响大

项目预算多且管理难度大

固定投入额度大

资金占用量大

 

解决方案

江西中海充分总结了国内冶炼企业全面预算管理的特点与难点，设计出冶炼企业全面预算管理基本框架是：

合理搭建预算模型

预算模型应完整、准确地反映从销售、生产、再到采购的完整业务流程和业务数据逻辑关系，并联动反映到主表，最终反映经营期间的财务成果和结果。生产预算和成本预算是冶炼行业全面预算的重中之重，此两项预算应准确反映各项物料、能源及水、电、气的消耗，准确预算各种产品、半成品的成本。如果工艺和生产消耗比较稳定可以采取标准成本方式预算成本。对于不同产品消耗同一物料的情况还应当设计二级汇总的预算模型。

强化销售费用预算

冶炼企业销售费用额度大、销售部门压力大，因此销售费用是预算管控的重点之一。编报时需要预算总的销售费用和平均到每一单位销售量的销售费用，以便于进行横向和纵向比较。销售费用可以采用弹性的方法进行编制，将其分为固定费用和变动费用。

重视项目预算管理

冶炼企业在发展过程中时常会进行大量的基本建设以及技术改造，这些投入往往金额巨大或者项目数量较多，因此需要对这些项目进行全周期的预算管控，使之在既定的预算投资范围内如期完工并投入使用。

合理平衡资金预算

冶炼企业是资金密集型企业，对资金需求量大，做好资金的全面规划和统筹安排是预算管理的重点。各项业务预算凡是与资金相关的均应在资金方面进行数据抽取，以作为生成资金预算的基础数据。资金预算应按月进行滚动调整，并严格执行。

及时调整有关价格预算

由于冶炼行业受经济周期波动影响较大，因此对于上游采购物料的价格、以及下游销售产品的价格应及时根据价格的变动情况进行动态调整，以使业务预算和资金预算更加适合变化的情况。